С чего начинается бизнес?

В этой статье вы узнаете, какие есть плюсы и минусы осуществления деятельности в качестве Индивидуального предпринимателя или собственника (участника) Общества с ограниченной ответственностью. И какими аргументами руководствоваться при выборе той или иной формы предпринимательства. Итак, вы решили начать свое дело. Определили сферу деятельности, провели исследования рынка, сделали расчеты и решили, что ваш бизнес будет иметь успех. Что дальше? Надо регистрировать предпринимательскую деятельность. Под предпринимательской деятельностью понимается «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» (ст. 2 ГК РФ). Выступить можно в качестве собственника юридического лица в соответствии. со ст.18 ГК РФ или в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со ст.23 ГК РФ.

В чем же разница и что выбрать?

Различие 1 (коллективное):

Юридическое лицо, созданное в форме общества с ограниченной ответственностью может быть создано одним учредителем или несколькими участниками. Учредителями могут быть как физические так и юридические лица. (Нормативные документы, регулирующие деятельность — Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, статьи 87-94. Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (14-ФЗ от 08.02.1998) Индивидуальный предприниматель ( ИП, он же ЧП, он же ПБОЮЛ) – физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. (Нормативные акты, регулирующие деятельность – Гражданский кодекс, часть 1, глава 4,ст.23)

Аргумент №1. Если бизнес открывают несколько человек, то логично выбрать ООО, где в учредительном договоре можно прописать долю участия каждого из участников и соответственно право на долю в общей прибыли по результатам деятельности. Не стоит регистрировать ИП на одного из участников, потому что юридически все достанется этому ИП, а Вы не будете иметь никакого права на имущество, честно заработанное всеми. Или, наоборот, в случае неудачи, банкротства ИП будет отвечать один всем своим имуществом по долгам, полученным всеми участниками.

Различие 2 (основное):

По общему правилу “Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом либо учредительными документами юридического лица” (ст.56 ГК РФ). Существуют виды организаций, для которых законодательство предусматривает большую ответственность ее участников: хозяйственные товарищества, общество с дополнительной ответственностью, производственный кооператив. В данной статье мы не рассматриваем эти формы участия.

В отличии от собственника юридического лица, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, т.е. имуществом физического лица. При этом ответственность индивидуального предпринимателя возникает не только как у физического лица, но и как у должностного лица организации в связи с тем, что к индивидуальным предпринимателям применяются нормы гражданского права, предусмотренные и для юридических лиц.

Т.е. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее.

Цитата:

Статья 24 Гражданского Кодекса РФ. Имущественная ответственность гражданина:
Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.

Цитата:

Пункт 1 Статьи 446 Гражданского Процессуального Кодекса РФ. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам:

Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением;
земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, а также земельные участки, использование которых не связано с осуществлением гражданином-должником предпринимательской деятельности;
предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также хозяйственные строения и сооружения, корма, необходимые для их содержания;
семена, необходимые для очередного посева;
продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности — шестикратной установленной величины прожиточного минимума на каждого из указанных лиц;
топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

К сожалению, наше законодательство меняется настолько часто, что порой не удается отследить все изменения. А иногда имеют место быть бюрократические барьеры, которые потом выливаются в длительные судебные тяжбы с налоговой инспекцией, и которые потребуют значительных судебных издержек.

Цитата:

Статья 56 ГК РФ. Ответственность юридического лица:

Юридические лица, кроме финансируемых собственником учреждений, отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом.
…
Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом либо учредительными документами юридического лица.

Аргумент2: Если Вы планируете вести бизнес «относительно честно», — в качестве ИП работать будет рискованно.

Различие 3 (алкогольное): С 1 июля 2006г. ИП потеряли право заниматься розничной торговлей алкоголем в соответствии с поправками к Закону «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (ФЗ-171 от 22.11.1995г).

Аргумент3: Если Вы собираетесь торговать алкоголем – Вам не быть ИП.

Различие 4 (неаргументированное): Многие компании не хотят иметь дела с ИПешниками, особенно, когда дело касается крупных сделок.

Аргумент4. Если Вы собираетесь работать с крупными покупателями — оптовиками, или сетевыми магазинами – ООО увеличит ваши шансы получить заказ или войти в сеть..

Различие 5 (названнное): При создании юридического лица (ООО) можно выбрать название по тематике вашей сферы деятельности (например, ООО «Главрыба»). У ИП название – это его фамилия.

Аргумент 5:Если вам не нравится ваша фамилия – для вас конечно ООО. Возможно вы также не захотите афишировать свою принадлежность к данному бизнесу, тогда выбранное вами название ООО скажет все о сфере деятельности вашего бизнеса, но ничего о ее владельце (во всяком случае до ближайшего рассмотрения учредительных документов).

Различие 6 (экономное): ИП обязан платить фиксированные взносы в ПФ (в 2011 году эти взносы составят 16159,56 руб.) независимо от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит.

Аргумент6:Если вы планируете работать с перерывами или сезонно, то возможно вам больше подойдет ООО с точки зрения экономии на платежах в бюджет.

Различие 7 (руковолительное): ИП должен руководить бизнесом сам. Учредители ООО могут нанять директора, который будет без доверенности представлять ООО, то у ИП директоров не бывает. Представительство ИП возможно только по нотариально заверенной доверенности. Таково требование гражданского законодательства.

Аргумент 7: Поэтому, если вы не хотите руководить своим бизнесом, а хотите лишь, профинансировав затраты, получать в последствие прибыль, то ИП вам не подойдет.

Минусы ООО — плюсы ИП

Минус 1 ( регистрационный): Зарегистрировать ООО дороже чем ИП примерно в 4 раза. Для подготовки комплекта учредительных документов Вам, скорее всего, прибегнуть к услугами юридических организаций. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. ООО обязано иметь расчетный счет в банке, что тоже сопряжено с расходами. ИП – не обязан. Тоже самое – с печатью. ООО – обязано, ИП – нет.

Аргумент 1: Если Вы хотите сэкономить на регистрации – открывайте ИП.

Минус 2(налично-денежный и очень существенный): ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций». Суть в том, что наличная выручка должна сдаваться в банк практически ежедневно, хранить ее, даже в сейфе, нельзя. А это означает, что Вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению. Эта выручка принадлежит не Вам, а организации и за каждый истраченный рубль вы должны отчитаться перед организацией, и к тому же предоставить отчет банку по расходованию наличных средств. Превратить наличные деньги в свою собственность Вы можете только совершив определенные действия, заплатив соответствующие налоги. На ИП Порядок кассовых операций не распространяется. И вся выручка, полученная от ведения предпринимательской деятельности, хоть наличными, хоть на счет в банке, является его собственностью. И отчитываться, куда он ее тратит, он не обязан.

Аргумент 2: Поэтому, если специфика вашей деятельности связана с ежедневной налично-денежной выручкой, то вам 100% нужно ИП.

Минус 3 (дивидендный): Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП, как и было сказано выше, может использовать выручку сразу.

Аргумент 3: Если раз в квартал Вас не устраивает – регистрируйте ИП.

Минус 4 (бухгалтерский): ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, если оно не на УСН. При этом, даже при УСН, если дивиденды распределяются и есть основные средства стоимостью более 100 тыс.руб., бухучет придется вести – такого требование Минфина. ИП не ведут бухучет и, соответственно, не сдают бух.отчетность (но сдают налоговую отчетность практически наравне с ООО).

Аргумент 4: Если Вы не планируете нанимать бухгалтера – лучше открывайте ИП, самим с бухотчетностью Вам наверняка не справиться. Однако вам все равно придется справляться с налоговой отчетностью. И если для вас это нежелательно, то вам все равно понадобится кто-то в помощь, хотя бы в периоды сдачи отчетности.

Минус 5 (штрафной): У ООО намного больше некоторые штрафы. Например, для ООО штраф за неприменение ККМ до 40 тыс., а для ИП – только до 2 тыс. С ООО налоговые органы имеют право снять во внесудебном порядке до 50 тыс.штрафа, а с ИП – всего 5000 р. Да и то, при наличии у ИП расчетного счета.

Аргумент 5: Если вы применяете в своей деятельности ККМ и не хотите отвечать штрафами за нерадивых кассиров, то ИП для Вас.

Минус 6 (имущественный): Любое имущество, которое используется в деятельности ООО надо каким-то образом легализовывать – вносить в уставной капитал, арендовать или дарить фирме. ИП не обязан отчитываться на каком оборудовании он работает, и откуда оно взялось.

Аргумент 6: Если вы в своей деятельности используете много различного или помещения, которое принадлежит вам лично, то ИП в данном случае упростит жизнь и сэкономит на налогах.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

И ИП и ООО могут работать по следующим системам налогообложения:

Традиционная (она же обычная) система налогообложения (ОСНО)
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН в данном FAQ рассматриваться не будет, потому как, этот налог достаточно редко встречается. Так же здесь не учтены следующие налоги – земельный, транспортный налог, налог на игорный бизнес и некоторые другие.

ОСНО:
ООО на ОСНО платит – налог на прибыль 20%, НДС 18%, Страховые взносы с вознаграждений работникам-физлицам – 34%, ( с 2011г) налог на имущество 2.2%. ИП на ОСНО без работников – платит НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, Страховые взносы с вознаграждений работникам-физлицам – 34%, ( с 2011г) , НДС 18%, страховые фиксированные взносы в ПФ на самого себя (размер устанавливается на каждый календарный год. В 2011 году 16159,56 руб в год).

Таким образом:

ООО и ИП с работниками налоги платят одинаковые.
При отсутствии деятельности ООО налоги не платит, ИП платит фиксированный платеж в Пенсионный фонд на самого себя.
Есть разница в количестве предоставляемых деклараций – ИП предоставляет, например, декларацию по НДФЛ раз в год, а ООО налог на прибыль – раз в квартал. Отчетность по страховым взносам с вознаграждений физлицам, что у ИП, что у ООО одинакова.

УСН:
Налоги и отчетность у ООО и ИП практически совпадают. И те, и те сдают декларацию по УСН 1 раз в год. ООО и ИП с работниками сдают также ежеквартально расчет/декларацию по страховым взносам по взносам ПФ. ИП без работников не сдает расчет в Пенсионный фонд.

ЕНВД:
Применение ЕНВД – это обязанность, а не право, в отличие от УСН и ОСНО. ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами. И еще — часто ЕВНД не является единственной системой налогообложения, потому что при ведении деятельности, не попадающей под ЕНВД, Вы обязаны применять либо УСН, либо ОСНО. И ООО и ИП на ЕНВД не применяет ККМ. Отчитываются по ЕНВД и ИП и ООО 1 раз в квартал.

УЧЕТ

Учет у ИП:
Принципиальная разница с ООО – ИП не ведут бухгалтерский учет. Ведут они учет в книгах доходов и расходов (ДиР). При ЕНВД они вообще могут и книгу не вести. Книги при ОСНО и УСН отличаются. И если книга по УСН вполне доступна даже для начинающего ИПшника, то книгу ДиР по ОСНО не каждый профессиональный бухгалтер сходу разберет. Если Вы собираетесь работать на ОСНО – сразу запасайтесь компьютерной программой ведения учета у предпринимателя, без программы Вам придется туго.

Учет у ООО:
ООО на ОСНО и ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет. Более того, при совмещении ОСНО + ЕНВД ведется раздельный учет. В данном случае выгодным может стать для двух или более видов деятельности выбрать 2 юр.лица, возможно ЕНВД для ИП, а ОСНО для ООО. При совмещении УСН+ЕНВД тоже обязано вести бухучет, хотя это и выходит за рамки разумного. ООО на УСН, формально, может не вести бухучет. Но! Во-первых, всегда есть риск слететь с упрощенки, и тогда восстанавливать учет будет ой как сложно. Во-вторых, как уже было сказано, Минфин неоднократно утверждал, что если ООО распределяет дивиденды, то вести бухучет обязано. А зачем тогда создавать юридическое лицо (ООО), если Вы не собираетесь получать доходы и делить их между собой? Ну и в третьих – только бухучет дает достоверную информацию об имущественном положении организации. Можно придумать еще и в-четвертых, и в-пятых и т.д. Но кроме бухучета, у ООО есть еще и налоговый учет. Который служит для расчета налогов – налога на прибыль, НДС, УСН. Т.е. ООО ведут два вида учета – налоговый и бухгалтерский.

ИТОГИ

А вот итогов как раз и не будет. Говорить что лучше: создание юридического лица (ООО) или ИП – бессмысленно. Они слишком разные, и выбор зависит от конкретной ситуации. Так что решать Вам, господа бизнесмены. Однако, надо понимать, что без участия грамотного специалиста учесть все нюансы и подобрать именно ту систему, которая подойдет вам больше всего будет затруднительно. Изменить что-то впоследствии конечно будет можно, но потребует дополнительных расходов, а возможно и необоснованных расходов, т.к., например, сменить систему налогообложения при УСН (доходы или доходы минус расходы) можно будет только с 01 января следующего года. Специалисты нашей фирмы помогут вам сорентироваться в дебрях налогового законодательства и выберут для вас наиболее подходящую систему учета. Зарегистрируют для вас ИП или ООО, организуют постановку учета и при необходимости в дальнейшем возьмут на себя обязанности по ведению кадрового, бухгалтерского и налогового учета, подготовку и сдачу отчетности. И будут оказывать дальнейшее консультирование и сопровождение вашего бизнеса.